Så kontrollerar du F-skatt, försäkring och kollektivavtal

Tre saker att kontrollera – och varför de hänger ihop

F-skatt, försäkringar och kollektivavtal hänger samman: de avgör vem som betalar skatt och arbetsgivaravgifter, vilket ekonomiskt skydd som gäller vid sjukdom eller arbetsskada och vilka minimivillkor som följer av avtal. Rollen styr vad du kontrollerar. En uppdragsgivare behöver veta om uppdragstagaren har F-skatt innan ersättning betalas ut. En arbetsgivare behöver hantera lön, skatteavdrag och försäkringar. En egen företagare behöver kontrollera sin egen F-skatt, sitt försäkringsskydd och om verksamheten träffas av kollektivavtal.

På ersättning för arbete till den som har F-skatt ska arbetsgivaravgifter inte betalas – med ett undantag: när en semesterkassa betalar ut ersättning. Därför är F-skatt en central kontrollpunkt för den som köper tjänster.

Arbetsgivare har också löpande krav: enligt Verksamt ska du varje månad redovisa de ersättningar och skatteavdrag du har gjort för respektive anställd. Det kopplar ihop lön, skatt och socialförsäkring, medan kollektivavtalet enligt LO oftast bestämmer större delen av innehållet i det enskilda anställningsavtalet.

F-skatt: så verifierar du status och ansvar

Kontrollera F- eller FA-skatt hos Skatteverket innan du betalar ut ersättning för arbete. Vid FA-skatt gäller enligt Skatteverket att arbetsgivaren ska betala in preliminärskatt och arbetsgivaravgifter på din lön. F-skatt och FA-skatt är alltså olika kontrollpunkter beroende på om personen fakturerar eller är anställd.

På ersättningar till den som har F-skatt ska arbetsgivaravgifter med ett undantag inte betalas. Undantaget gäller när en semesterkassa betalar ut ersättning. Saknas F-skatt behöver du kontrollera om ersättningen i stället ska hanteras som lön med skatteavdrag och arbetsgivaravgifter; utgå inte från att du kan betala utan avdrag.

För enskild näringsverksamhet beskriver Verksamt bland annat att man ansöker om F-skatt/FA-skatt och momsregistrering, räknar ut sin skatt, hanterar egna uttag och skickar in deklaration. Kontrollera att din egen registrering och dina uttag stämmer med verksamhetens inkomster och kostnader.

F-skatt vs FA-skatt – vad gäller vid utbetalning?

Försäkringar: grundskydd, egen verksamhet och kollektivavtalade lösningar

Alla som bor och förvärvsarbetar i Sverige omfattas av socialförsäkringssystemet. Enligt Verksamt ger det en grundtrygghet, exempelvis sjukpenning.

Har du enskild näringsverksamhet är grundskyddet en utgångspunkt, men du behöver själv bedöma om du behöver komplettera med försäkringar för inkomstbortfall vid sjukdom eller olycksfall, ansvar, egendom och avbrott i verksamheten. Jämför villkor som karens, ersättningsnivåer, undantag och vad som krävs för att få ersättning.

Finns kollektivavtal på arbetsplatsen kan kollektivavtalade försäkringar ge extra ekonomiskt skydd om något inträffar, enligt AFA Försäkring. Kontrollera med arbetsgivaren eller facket vilket avtalsområde som gäller och vilka försäkringar som följer med – villkoren kan skilja mellan avtalsområden.

Arbetsgivare behöver också räkna med försäkringskostnader; Verksamt har information om försäkringskostnader för arbetsgivare.

Kostnader för arbetsgivare – försäkringsavgifter och avgifter i Sverige

Kollektivavtal: finns det och vad omfattar det?

Fråga arbetsgivaren om det finns kollektivavtal och vilket avtalsområde som gäller. Begär att få ta del av avtalet, eller kontrollera med facket om du är medlem. Är du arbetsgivare kan du kontakta branschorganisation eller fackförbund för att teckna avtal.

Enligt LO bestämmer kollektivavtalet oftast större delen av innehållet i det enskilda anställningsavtalet. Det kan gälla regler om lön och ersättningar. Skillnaden mot ett enskilt avtal är att kollektivavtalet sätter ramarna för anställningsvillkoren, medan det enskilda avtalet fyller på inom dessa ramar.

Avtalet kan påverka lön, ersättningar och försäkringsvillkor. Kontrollera särskilt lönenivåer, övertidsersättning, semester, pension och vilka försäkringar som ingår. Saknas kollektivavtal gäller i stället det enskilda anställningsavtalet och lagstiftningen.

Lön, skatteavdrag och arbetsgivaravgifter i praktiken

Som arbetsgivare ska du enligt Verksamt varje månad redovisa de ersättningar och skatteavdrag du har gjort för respektive anställd.

Vid löneutbetalning behöver du kontrollera om mottagaren har F-skatt eller FA-skatt, om kollektivavtal gäller och om arbetsgivaravgifter ska betalas. På ersättning till den som har F-skatt ska arbetsgivaravgifter med ett undantag inte betalas; undantaget gäller när en semesterkassa betalar ut ersättning.

Socialförsäkringssystemet ger grundtrygghet för alla som bor och förvärvsarbetar i Sverige, exempelvis sjukpenning. Kollektivavtalade försäkringar via AFA Försäkring kan ge extra skydd. För enskild näringsverksamhet beskriver Verksamt att man ansöker om F-skatt/FA-skatt och momsregistrering, räknar ut skatt, hanterar egna uttag och skickar in deklaration.

Hur du hanterar lön, skatt och försäkringar som arbetsgivare

Särskilda fall: tillfälligt arbete i Sverige

En begränsat skattskyldig arbetstagare som är anställd av ett företag i Sverige beskattas här vid tillfälligt arbete i landet. Det framgår av Regeringens information om beskattning och betalning av skatt vid tillfälligt arbete i Sverige.

Kontrollera därför arbetstagarens skattemässiga status, om svensk eller utländsk socialförsäkring gäller och om det behövs intyg eller andra dokument som visar tillhörigheten. Är du osäker bör du stämma av med Skatteverket innan lön betalas ut.

Snabb checklista och officiella källor

Checklista:

Fördjupning finns hos Skatteverket (F- och FA-skatt samt Rättslig vägledning om ersättning för arbete), Verksamt (enskild näringsverksamhet, utbetalning av lön och försäkringskostnader för arbetsgivare), AFA Försäkring (kollektivavtalade försäkringar), LO (enskilt avtal och kollektivavtal) och Regeringen (tillfälligt arbete i Sverige).

Snabb checklista: Kontrollera F-skatt, försäkring och kollektivavtal